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Erbschaftssteuer

Seit dem 1. August 2008 fällt keine Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer mehr an. Bei Erbschaften oder bei unentgeltlichen Übertragungen (Schenkungen) von Grundstücken ist weiterhin die Grunderwerbsteuer zu entrichten. Es besteht ab diesem Zeitpunkt jedoch eine Anzeigepflicht bei Schenkungen. Detaillierte Informationen zum Auslaufen der Erbschafts- und Schenkungssteuer finden sich auf den Internetseiten des Bundesministeriums für Finanzen.

ACHTUNG

Für Erbfälle, die vor dem 1. August 2008 eingetreten sind, ist Erbschaftssteuer wie bisher zu entrichten.

Die Höhe der Erbschaftssteuer richtet sich einerseits nach der Höhe des vererbten Vermögensgutes, andererseits nach dem Verwandtschaftsgrad zwischen der Erbin/dem Erben und der Verstorbenen/dem Verstorbenen.

Die Höhe der Erbschaftssteuer wird in Prozentteilen des Erwerbs nach einzelnen Steuerklassen (I bis V) berechnet:

Höhe der Erbschaftssteuer in Prozent
Höhe des Erwerbs bis einschließlich I II III IV V
7.300 Euro 2 4 6 8 14
14.600 Euro 2,5 5 7,5 10 16
29.200 Euro 3 6 9 12 18
43.800 Euro 3,5 7 10,5 14 20
58.400 Euro 4 8 12 16 22
73.000 Euro 5 10 15 20 26
109.500 Euro 6 12 18 24 30
146.000 Euro 7 14 21 28 34
219.000 Euro 8 16 24 32 38
365.000 Euro 9 18 27 36 42
730.000 Euro 10 20 30 40 46
1.095.000 Euro 11 21 32 42 48
1.460.000 Euro 12 22 34 44 51
2.920.000 Euro 13 23 36 46 54
4.380.000 Euro 14 24 38 48 57
und darüber 15 25 40 50 60
Erklärungen zu den Steuerklassen
  • Steuerklasse I: Ehegattin/Ehegatte, Kinder, Adoptiv- und Stiefkinder
  • Steuerklasse II: Enkelinnen/Enkel
  • Steuerklasse III: Eltern, Großeltern, Geschwister, Stiefeltern
  • Steuerklasse IV: Schwiegerkinder, Schwiegereltern, Nichten, Neffen
  • Steuerklasse V: alle übrigen Erwerberinnen/Erwerber (z.B. auch die Lebensgefährtin/der Lebensgefährte)
Allgemeine Freibeträge
  • Steuerklasse I oder II: 2.200 Euro
  • Steuerklasse III oder IV: 440 Euro
  • Steuerklasse V: 110 Euro
HINWEIS

Die Freibeträge werden vom reinen Nachlass abgezogen und erst von der reduzierten Basis wird die Steuer berechnet. Die Freibeträge können nur einmal in zehn Jahren ausgenützt werden. Bei der Erbschaftssteuer werden die Beträge nur abgezogen, wenn sie nicht durch Schenkung/Vermögensübertragung zu Lebzeiten ausgenützt wurden.

Bemessungsgrundlage für Liegenschaftsvermögen ist der dreifache steuerliche Einheitswert. Zusätzlich wird vom dreifachen steuerlichen Einheitswert ein Zuschlag für Liegenschaften berechnet:

  • Um zwei Prozent des Einheitswertes bei Liegenschaftserwerben von der Ehegattin/dem Ehegatten, Eltern, Kindern, Enkelkindern, Stief-, Wahl- oder Schwiegerkindern
  • Um 3,5 Prozent des Einheitswertes bei anderen Personen
Steuerfrei sind
  • Endbesteuerte Sparguthaben, bei denen die Kapitalertragsteuer (KEST) eingehoben wird (gilt nicht für die Schenkungssteuer),
  • Hausrat (einschließlich Wäsche und Kleidungstücke) beim Erwerb durch Personen
    • Der Steuerklasse I und II ohne Rücksicht auf deren Wert
    • In der Steuerklasse III und IV, soweit der Wert 460 Euro nicht übersteigt
  • Andere bewegliche körperlichen Gegenstände beim Erwerb durch Personen
    • der Steuerklasse I und II, soweit der Wert 1.460  nicht übersteigt
    • In der Steuerklasse III und IV, soweit der Wert 600 Euro nicht übersteigt
Stand: 01.01.2014
Hinweis .
Abgenommen durch:
Österreichische Notariatskammer

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