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Negativsteuer

Negativsteuer (auch Sozialversicherungserstattung oder SV-Rückerstattung genannt) ist eine Gutschrift, die Arbeitnehmerinnen/Arbeitnehmer, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen, durch Einreichen einer Arbeitnehmerveranlagung erhalten.

NEU: Ab Juli 2017 erfolgt der Steuerausgleich und die Auszahlung eines etwaigen Gutschriftsbetrags in vielen Fällen automatisch.

Die Gutschrift umfasst ab der Veranlagung für das Jahr 2015 20 Prozent der Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung (höchstens jedoch 220 Euro). Für Pendlerinnen/Pendler beträgt die Gutschrift für das Jahr 2015 36 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge (höchstens 450 Euro). Ab dem Veranlagungsjahr 2015 können auch Pensionistinnen/Pensionisten von der Negativsteuer profitieren. Sie erhalten eine Gutschrift von 20 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge bzw. maximal 55 Euro.

Ab dem Veranlagungsjahr 2016 umfasst die Rückerstattung generell 50 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge (höchstens jedoch 400 Euro). Der Erstattungsbetrag erhöht sich auf maximal 500 Euro, wenn die Arbeitnehmerin/der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Pendlerpauschale hat. Pensionistinnen/Pensionisten erhalten ab der Veranlagung für das Jahr 2016 eine Gutschrift von 50 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge, jedoch maximal 110 Euro pro Jahr.

Die Negativsteuer betrifft vor allem Teilzeitbeschäftigte, Lehrlinge, Ferialpraktikantinnen/Ferialpraktikanten, Pflichtpraktikantinnen/Pflichtpraktikanten und geringfügig Beschäftigte, wenn ein Sozialversicherungsbeitrag geleistet wird. Freie Dienstnehmerinnen/freie Dienstnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Negativsteuer.

Negativsteuer bei Absetzbeträgen

Absetzbeträge, wie z.B. der Alleinerzieher- oder Alleinverdienerabsetzbetrag werden, wenn sie aufgrund eines geringen Einkommens bei der laufenden Lohnabrechnung nicht oder nicht voll ausgenützt werden können, vom Finanzamt ausbezahlt.

Ausführliche Informationen zu den Themen "Negativsteuer für Pensionisten" und "Automatischer Steuerausgleich (in Gutschriftsfällen)" finden sich auf HELP.gv.at.

Stand: 27.04.2017
Hinweis
Abgenommen durch:
Bundeskanzleramt – HELP-Redaktion
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